金稅四期對個稅

重視程度大（dà）幅度提（tí）升！

2023年5月26日，國家稅務總局舉行5月份例行新聞發布會。

會上，總局公布了今年（nián）稽查工作的8個重（chóng）點，有3項涉（shè）及個人所得稅：

1.未依法辦理個人所得稅匯算清繳（jiǎo）

今（jīn）年5月份（fèn），國家稅務總局公布了多（duō）起個人所得稅匯算清繳，可見，對個（gè）稅匯（huì）算清繳（jiǎo）的力度不斷加大。

2.網絡主播偷逃稅（shuì）

對網紅主播、明星的處理，早（zǎo）從2018年就開（kāi）始了，到2021年短短 4年時間（jiān），據統計（jì），高收入人群偷逃個稅高（gāo）達47億！這也就是為什麽把直播平（píng）台和高收入人群列入重點關注的領域的原因。

當然，除了上述兩個稽（jī）查重點（diǎn）之外，還有種種跡象表明在今後（hòu）的稅（shuì）務稽查中，對個人的檢（jiǎn）查（chá）將是重中之（zhī）重：

1.一人一（yī）稅號

企業都是一個稅號終身不變，而個人也一樣，有一個（gè）終身不變的“稅號”，即自然人的身份證號。以後（hòu），自然人的收入、社保等信息，稅務機關（guān）將一目了然。

2.“非稅”業務全麵監控

金稅四期大（dà）係（xì）統（tǒng）將依靠第三方力量——金融管理、國（guó）土、住建、公安（ān）、民政、社會保障、交通運輸、工商管（guǎn）理等部門（mén）的支持（chí）來（lái）查稅。以後不光個人的收入（rù），個人的資產，稅務（wù）機關也了如指掌。

3.“雙高人群”重點（diǎn）關注（zhù）

2022年9月（yuè），海南（nán）省稅（shuì）務局聯合市場（chǎng）監督局，首次開展了對“雙高”人群的抽查工作。

4.現金交（jiāo）易會發生巨大變化（huà）

“數字人民幣（bì）”逐漸（jiàn）出現在大眾視野，為的就（jiù）是在交易流程“留痕”。今年（nián）5月（yuè）份，已經有地方開始以“數字人民幣”發放工資了！

LING JIANG

這3種發工（gōng）資方式，違法！

1.通過個人賬戶發工資，違法！

一些用人（rén）單位不通過企業（yè）公賬發放工（gōng）資，而是通過公司法（fǎ）定代表人、股東、財務人員的個人賬戶發放工資，以（yǐ）這種方式來規避與員工之間的勞動關係，進而逃避責任。

除此（cǐ）之外，深圳市中級人民法院勞動爭議審判庭法官邢蓓華提醒：

2.多發工資不交社保，違法！

在求職過程中，有一（yī）些人發現繳納社保後，每月到手的錢會少。有的用人單位會以此為由，說服勞動者不繳社保、多發工資，而有（yǒu）的（de）勞動者也願意到（dào）手的（de）錢多一（yī）些。

按照相關法（fǎ）律規定，用人（rén）單位不繳納（nà）社保或不按規定繳納社保都是違（wéi）法行為（wéi），均需要承擔相應的（de）法律責任。

如果單位不給交社保，員（yuán）工有權要求補繳，也可以隨時單方解除（chú）勞動合同，並要求一定的（de）經濟賠償。

3.用人單位任性扣工資（zī），違法！

有的用（yòng）人（rén）單位為防（fáng）止員（yuán）工跳槽，會扣下員工的一部分工資留到年底再發。如果勞動合同中沒有約定（dìng），這種情況屬於拖欠（qiàn）工資，員工可以通過勞（láo）動部門要求（qiú）用人單位發（fā）放全部工資（zī）。

此外，還有的企業有上班遲到扣工資（zī）、請一天假扣三天（tiān）工資的任（rèn）性規定。

事實上，國務院曾施行的《企業職工獎懲條例》已在2008年1月（yuè）15日廢止，用人單位（wèi）不能再（zài）根據該條例的規定在（zài）規章製度中（zhōng）隨意設立罰款條款。

LING JIANG

請禁止這（zhè）6種（zhǒng）避（bì）稅方式！

結合目前國內企業的主（zhǔ）流做法（fǎ），目前這6類個稅違規手（shǒu）段一經查出，必（bì）定受罰（fá）。

1.找發票抵稅，造成費用異常

這樣（yàng）操作很多企（qǐ）業都感覺比較簡單，比如（rú）每個月員工找2000元發票去報銷，很多會計圖省事，不管三七二十一，直接計（jì）入（rù）福利費、差旅費等。如果長期大額處理（lǐ）的話，會造成企業期間費用異常。

2.故意不用（yòng）銀行發工資

當移動支付成為潮流的時候，你們還在苦苦地用現金發工資。你自己想一下正常嗎?公司基本戶都有，員工（gōng）也不（bú）少，公司也不在偏遠山區（qū）。據不完全統計，不通過銀行發放工資的企（qǐ）業，不申報個稅、少（shǎo）申（shēn）報的（de）情況基本都存在。此類企業請注意，再有這樣的做法，你將會承擔後果的。

3.補（bǔ）貼不申（shēn）報個稅

也許是因為會計對稅法不熟悉，也許企業故意不申報個稅，總有部分企業把企業的飯（fàn）補（bǔ）、話補、房補、結婚補（bǔ）貼、生日禮金沒有合並工資進行納稅申報，你們公司有嗎?抓緊整改吧！

4.大量員工零申報

這（zhè）裏一定要強（qiáng）調一個比（bǐ）例問題，一個企業如（rú）果和同地區同行業（yè）相比，工資在5000元以下的明顯偏低的話，你（nǐ）們已經（jīng）是高風險企業（yè）了！

5.虛增人員分攤工資

工資太高，找個李鬼代發工資。這也是很多企業的伎倆。

6.故意混淆勞務和工（gōng）資申報

尤其是很多勞動密集型企業，勞務（wù）工、臨時工、第三方員（yuán）工，很多屬於勞務所（suǒ）得進行納稅申報，但是按照工資進行申報了!尤其是營改增之後勞（láo）務公司（sī）、建築企業（yè）等都要高（gāo）度重視。根據個人所得稅（shuì）法不是全職員工是不可以工資申報個稅的！

LING JIANG

個稅（shuì）如何合理籌劃？

1.分清收入構成

這是繳納個稅之前的第一步，也是最關鍵的一步。首先認（rèn）定收入性質（zhì），比如以年終一次（cì）性獎金方法來（lái）計稅能享（xiǎng）受較低稅率，值得（dé）注意的是，年終一次性獎（jiǎng）金一年隻能申報一（yī）次（cì）。

其次是區分需要繳納個稅和（hé）不（bú）需要繳納個稅的收入。比如差旅費補貼（tiē），但要注意的是我國稅法規定：凡是以（yǐ）現金形式發放通訊補助、交通費補貼、餐（cān）補，視（shì）為工資薪金所得，計入計（jì）稅基礎，計算繳納個人所得稅。凡是根據經濟業務發生實質，並取（qǔ）得合法發票實報實銷（xiāo）的，屬於企業正常經營費（fèi）用，不需繳納個人所得稅。

所以，留存有效發票，是個人稅務（wù）籌（chóu）劃的一個實用小技巧。

2.了解扣減政策

在認清收入（rù）構成後（hòu），就要了解自己所能適（shì）用的（de）個稅扣減政策，包括中央政策和地方政策。

附：個人所得稅 ——繳、減、免、緩（huǎn）、暫

來源（yuán）：財務第一教室、稅（shuì）務大講堂、梅鬆講稅、稅台、財務經理人、稅籌學堂等