個人股東撤資要交個稅嗎？

需要區（qū）分情況。

一、撤資收回金額>投資成本

需要交稅，按照“財產轉讓所得”項目繳納個人所（suǒ）得（dé）稅。

應納（nà）稅所得額=個人取得的股（gǔ）權（quán）轉讓收入—原實（shí）際出資額（投入額）及相關稅費

注意：

1、股權收入是全（quán）口徑收入，既包括股（gǔ）權轉讓價（jià）款，也包括賠償金、違約金等價外收入。

2、對非法人企（qǐ）業投資份額轉讓，比照股權轉讓進行個（gè）人所得稅處（chù）理。

政策依據：

《國家稅務總（zǒng）局關於個人終止投資經營收回款項征收個人（rén）所得稅問題的公告》（國家稅務總局（jú）公告2011年第41號）規定：個人因各種原因（yīn）終止投資、聯營、經營合作等行為，從被投資企業或合作（zuò）項目、被投資企業的（de）其他投資（zī）者以及合作（zuò）項目（mù）的經營（yíng）合作人取得股權轉讓收入、違約（yuē）金、補償金、賠償金及以其他名目收（shōu）回的（de）款（kuǎn）項等，均屬於個人所得稅應稅收入，應按照“財產轉讓所得”項目適用的規（guī）定計算繳納個人所得稅。

二、撤資收回金額偏低（dī）卻無正當理由的

稅（shuì）務局有權核定股權轉讓收入，計算繳納個人所得稅。

政策依據：

依照《國家稅務總（zǒng）局（jú）關於發布<股權轉讓所得個人所得稅管（guǎn）理辦法（試行）>的公告（gào）》（國家稅務（wù）總局公告2014年（nián）第67號，以下簡稱67號公告）規定（dìng），個人（rén）股東撤資是有公司出資金的，屬於公司收（shōu）回股權，也（yě）是股權轉讓行為，需要按照股權轉讓計算（suàn）繳納個人所得稅。

三、撤資收回（huí）金額（é）<投資成本,但有正當理由

無需繳納個人所得稅。

法人股東撤資（zī）需要繳納企業所得稅嗎？

給大家總結如下：

案例解析：

A公司和B公司（sī）分別出資400萬元、600萬元注冊成立了實收資本1000萬元的C公司，由於各種原因，A公司從C公司依（yī）程序撤資，取得現金500萬元，撤（chè）資時C公司的未分配利潤80萬元、盈餘公積公積20萬元，資本公積150萬元，如何賬務處理？A公司撤（chè）資是否涉及（jí）企業所得稅問題（tí）？

1、賬務處理：

借：實收（shōu）資本（běn）-甲公司 400萬元

資本公積 100萬元

貸：銀行存款 500萬元

2、企業所得稅問（wèn）題：

A公司從C公（gōng）司撤回的資產分為3部分：

（1）相當於（yú）初始出資的部分，應確認為投資收回400萬元，沒有企業所得稅；

（2）相當於被投（tóu）資（zī）企業累計未分配利潤和累（lèi）計盈（yíng）餘公積按減少實（shí）收（shōu）資本比例計算的部（bù）分，100×40%=40萬，應確認為股息所得，免征企業所得稅；

（3）其餘部分確認（rèn）為投資（zī）資產轉讓所得，需要交納企業所得稅。

A公司應納企業（yè）所得稅=（500-400-40）×25×%=15萬元。

股東（dōng）分紅的，要交個稅嗎？

不一定，需要區分情況。以下三種情況的股東分紅不需要交：

（1）外籍股東免征分紅的個人所得（dé）稅。

（2）掛牌公司（sī）（新（xīn）三板）的股東（dōng），持股期限超過（guò）1年，免征分紅的個人所（suǒ）得稅。

（3）個人持有的上（shàng）市公司股票分紅，為了鼓（gǔ）勵股民長線投資、價值投（tóu）資，出台了差（chà）別化交稅的政策，也（yě）就是股票持股時間超（chāo）過一年，分紅免稅。

關於股東減資（zī）撤（chè）資和分紅的（de）幾個問題

一、減資撤資

1、撤資跟（gēn）減資一樣嗎?

答：不一樣（yàng），二者雖然都（dōu）是從從被投資企（qǐ）業退回投資，但是撤資是一次性事項，撤資後不再保留股份，而減資隻是減少股權份額，仍會保留部分股份。

2、撤資和股權轉（zhuǎn）讓（ràng）一樣嗎?

答：不一樣（yàng），撤資是股東跟被投資企業的事情，股權轉讓是股東之間的事情。

3、從公司法層麵上，撤資減資需要注意什麽?

答（dá）：在《公司法》上，減資需（xū）要滿足兩點：

一是需通過股東（dōng）會決議;

二是按照規定通知和公告（gào）債權（quán）人，否則退股股東有可能（néng）承擔連帶賠償責（zé）任。

程序相對（duì）複雜，需要編製（zhì）資產負債表及財產清單，按照規定通知和公告債權人，與債權（quán）人協商債務償還和提供擔保等花費時間較長，因此適合股（gǔ）東配合且沒（méi）有債務或（huò）債務很少的公司。

二、股（gǔ）東分紅