個稅籌劃做不好（hǎo），小心“稅籌”變“稅愁”！金（jīn）稅四（sì）期下，嚴查（chá）工資避稅！

01

金稅四期對個稅（shuì）

重視程度大幅度提升！

2023年（nián）5月26日，國家稅務總（zǒng）局舉行5月份例行新聞發布會。

會上，總局公布了今年稽查工作的8個重點，有（yǒu）3項涉及個（gè）人所得（dé）稅：

1、未依法（fǎ）辦理個（gè）人所得稅匯算清繳

今年5月份，國家稅務總局公布了多起個人所得稅匯（huì）算（suàn）清繳，可見，對個稅匯算清繳的力度不斷加大。

2、網絡主播偷逃（táo）稅

對（duì）網紅主播、明星的處理，早從2018年就開始了，到2021年短短 4年時間，據統計，高收（shōu）入（rù）人群偷逃個稅高達47億！這也就是為什（shí）麽把直播平台和高收入（rù）人群列入重點關注的領域的（de）原因。

當然，除了上述兩個稽查重點之外，還有種種跡象表明（míng）在今後的稅務稽查中（zhōng），對（duì）個人的檢查將是重中之重：

1、一人一稅號

企業都是一個稅號終身（shēn）不（bú）變，而個人也（yě）一樣，有一個終身不變的“稅號”，即自然人的身份證號。以後，自然人的收入、社（shè）保等信息，稅務機關將一目了然。

2、“非稅”業務全麵監控

金稅四期大係統（tǒng）將依靠（kào）第三方力量——金融管理、國土、住建、公安、民（mín）政、社會保（bǎo）障、交通運輸、工商管理等部門的支（zhī）持來查稅。以後不光個人的收入，個人的資產，稅務機關也了如指掌。

3、“雙高（gāo）人群”重點關注

2022年9月，海南省稅務局聯合市場監督局，首（shǒu）次開展了對“雙高”人群的抽（chōu）查工作。

4、現金交易會發生巨大變化

“數字人民幣”逐漸出現在大（dà）眾視野，為的就是在（zài）交易流程“留痕”。今年5月份，已經有省份開始以“數字人民幣”發放工資了！

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02

這3種發工資方式，違法！

1、通過個人賬戶（hù）發工資，違法（fǎ）！

一些用（yòng）人單（dān）位不通過（guò）企業公賬發放工資，而（ér）是通過公（gōng）司法定代表人、股東、財務人（rén）員（yuán）的個人賬（zhàng）戶發放工資，以這種方（fāng）式來規避（bì）與（yǔ）員工之間的勞動關係，進而逃避責任。

除此之外，深圳市中級人民法院勞動爭議（yì）審（shěn）判庭法官邢蓓華提（tí）醒：

“在勞動爭議案件中，若公司（sī）通（tōng）過（guò）個人賬戶給員工發放工資，訴訟過程中，公司否定雙（shuāng）方（fāng）存在勞動關係（xì），稱隻是股（gǔ）東或資金往來關（guān）係，在（zài）沒有其他證據情況下，勞動者就很難證明與公司之（zhī）間存在勞動關係（xì）。”

2、多發工資不交（jiāo）社保，違（wéi）法！

在求職過程中，有（yǒu）一些人發現繳納社保後，每月到手的錢會少。有（yǒu）的（de）用人單位會（huì）以此為由，說服（fú）勞動者不繳社保、多發工（gōng）資，而有的勞動者也願意到手的錢多一些。

按照相關法律規定（dìng），用人單位不繳納社保或不按規定繳納社保（bǎo）都是違法行為，均需要承擔相應的法律責任。

如果單位不給交社保，員工有權要求補繳，也可以隨時單方解除勞（láo）動合（hé）同，並要求一定的經濟賠償。

3、用人單（dān）位任性扣工資，違法！

有的用人（rén）單位為防止員工跳槽，會扣下員工的（de）一部分工資留到年底再發。如果勞動合（hé）同中沒有約定，這種情況屬於拖欠工資，員工可以通過（guò）勞動部門要（yào）求用人單位發放全部工（gōng）資。

此外，還有的企業有上班遲到扣工資、請一天假扣三天工資的任性規定。

事實上，國務院（yuàn）曾施行的（de）《企業職工獎懲條例》已在2008年1月15日廢止，用人單（dān）位（wèi）不能再根據該條例（lì）的規定在規章製度中隨意設立罰款條款。

03

請禁（jìn）止這6種避稅方式！

結合目前國內企業的主流做法，目前這6類個稅（shuì）違規手段一（yī）經查出，必定受罰。

1、找發票抵稅，造（zào）成費用異（yì）常

這樣操作很多企業都感（gǎn）覺比較簡單，比如每個月員工找2000元發票去報銷，很多會計圖省事，不管三七二十一，直接計（jì）入什麽福（fú）利費、差旅費等。如果長（zhǎng）期大額處理的話，會造成企（qǐ）業期間費用異常。之前爆料過，一家互聯網企業的油費超過物流公司了。不（bú）查你，查誰啊?

2、故意不用銀行發（fā）工資

當移動支付成為潮流的時候，你們還在苦（kǔ）苦的（de）用現金發工資。你自己想一下正（zhèng）常嗎?公司基本戶都（dōu）有，員工（gōng）也不少，公司也不在偏遠山區。據不完全統計（jì），不通過銀行發放工資的企業，不申報個稅、少申報的情況基本都存在。此類企業請注意，再有這樣的做法（fǎ），你將會承擔後果的。

3、補（bǔ）貼不申報（bào）個稅

也許是因為會計稅（shuì）法不熟（shú）悉（xī），也許企業故意不申報個稅。總有部分（fèn）企業把企業的飯補、話補（bǔ）、房補、結（jié）婚補貼、生日禮金沒有合並工資（zī）進行納（nà）稅（shuì）申報，你們公司有嗎?抓緊整改吧！

4、大量員工零申報（bào）

這裏一定要強（qiáng）調一個比例問題，一個企業如果（guǒ）和同地區同行業（yè）相比，工資在5000以（yǐ）下的明顯偏低的話，你們已經是高風險企業了，此時（shí）準備好工資表、銀行流水、考勤表吧，你已經在稽查名單裏麵（miàn）了！

5、虛增人（rén）員分攤工資

工資太高，找個李鬼代發工資。這也是很多企業（yè）的伎倆。到底這樣操作是否靠譜，請回答：是否有考勤?是否有簡曆（lì）?沒有那你（nǐ）還（hái）要這（zhè）樣做嗎?

6、故意混淆勞務和工資申報

尤其是很多勞動（dòng）密集型企業，勞務工、臨時工（gōng）、第三方員工，很多屬於勞務所得進行（háng）納稅申報，但是按照工資進行申報了!尤其是營改增之後勞務公司、建築企業等都要高度重視。雖然你們可能還有怨言，但是根據個人所得稅稅法不是全職員工是不可以工（gōng）資申報個稅的！

04

個稅如何合（hé）理籌劃?

1、分清收（shōu）入（rù）構（gòu）成

這是繳納個稅之前的第一步（bù），也是最關鍵的一（yī）步。首先認定收入性質，比如以年終一次性獎金方法來計稅能享受較（jiào）低稅率，值得注意的是，年終一次性獎金一年（nián）隻能申報一（yī）次。

其次是區分需要繳納個稅和不需要繳納個稅的收入。比如差旅費補貼，但要注意的是我國稅法規定：凡是以現金形式發放通訊補助、交通費補貼、餐補，視為工資薪金（jīn）所（suǒ）得，計入計稅基礎，計算繳納個人所得稅。凡是根據經濟業務發生實質，並取得合法發票實報實銷的，屬於企業正常經營費用，不需繳納個人（rén）所得稅（shuì）。

所以，留存有效發票，是個人稅務籌劃（huá）的一個實用小技巧。

2、了解扣減政策

在認清收入構成後，就要了解自己所能適用的個（gè）稅扣減政策，包括中央政策和（hé）地（dì）方政策（cè）。

附：個人所得稅 ——繳、減、免、緩、暫

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