最新增值（zhí）稅對應表
銷售貨物—1.一般為13%
2.出口貨物為0%
3.糧食（shí）等農產品、食用食物油、食用鹽、自來水、暖氣、冷（lěng）氣、熱（rè）水、煤氣、石油液化氣、天（tiān）然氣、二甲醚（mí）、沼氣、居民用煤（méi）炭（tàn）製品、圖書、報紙、雜誌、音像製品、電子出版物、飼料、化肥、農藥、農機（jī）、農膜、國務（wù）院規定的其他貨物為9%
進（jìn）口貨物—1.一般為13%
2.糧食等農產品、食用食物油、食用鹽、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲（jiǎ）醚、沼氣、居民用煤炭製品、圖書、報紙、雜誌（zhì）、音像製（zhì）品、電子出版物、飼（sì）料、化肥、農藥、農機（jī）、農膜、國務院規定的其他貨物為9%
銷售勞務—加工修理（lǐ）修（xiū）配勞務為13%
銷售服務—1.交通運輸服務為9%
2.郵政服務為9%
3.建（jiàn）築服（fú）務為（wéi）9%
4.電信服務（wù）為9%
5.金融服務為6%
6.生活服務為6%
7.現（xiàn）代服務一般為6%其中不動產租賃服務為9%有形動產租賃服務為13%
8.跨境銷售規定內的服務為0%
銷售不動產—建築物、構築物等9%
銷售無形資產—1.技術（shù）、商標（biāo）、著作權、商譽、自然資源使用權（除（chú）土地使用權外）和其他權益性無形資產為（wéi）6%
2.轉讓土地使用權為9%
3.跨境（jìng）銷售的無形資產為0%
增值稅（shuì）征收率
增值稅小（xiǎo）規模納稅人以及采用簡易計稅的一般納稅人計算稅（shuì）款時使用征收率，目前增值稅征收率一（yī）共有4檔，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了財政部和國家稅務總局另有規定的。
(一)5%征收率：
1、中外合作油（氣）田開（kāi）采（cǎi）的原油、天然氣按實（shí）物征收增值稅，征收率為5%。（國稅（shuì）發〔1994〕114號）
2、銷售、出租（zū）2016年4月30日前取得的不動產。《營業稅改征增值稅試（shì）點有關事項的規定》（財稅〔2016〕36號附件2）
3、房地產開發企業出租、銷售自行開發的房地產（chǎn）老項目。房地產老項（xiàng）目，是指《建築工程施工許可證（zhèng）》注明的合同開工日（rì）期在2016年4月30日前的房地產項目。包括但不限（xiàn）於（yú）：房地產開發企業（yè）中的一般納稅人購入未完工的房地產老項目（mù）繼續開發後，以自己名義立項銷（xiāo）售的不動產，屬於房地產（chǎn）老（lǎo）項目（mù）。房地產開發企（qǐ）業中的（de）一般納稅人以圍填海方式取得土地並開發的房地產項目，圍填海工（gōng）程《建築工（gōng）程施工許可證》或建築工程承包（bāo）合同注明的圍填（tián）海開工日期在2016年4月30日前的，屬於房地產老項目。（總局公（gōng）告2019年第31號，財稅〔2016〕68號、財稅〔2016〕36號附件2、國家稅務總局公告（gào）2020年（nián）第2號）
4、2016年4月30日前簽訂的不動產融資租賃合同。（財稅〔2016〕47號）
5、以2016年4月30日前（qián）取得的不動產提（tí）供的融資租賃服務。（財稅〔2016〕47號）
6、轉讓2016年（nián）4月30日前取得的土地使用權。（財稅〔2016〕47號）
7、提供勞務（wù）派（pài）遣服務、安全保護服務(含提供武裝守護押運服務)選（xuǎn）擇差額納稅的。（財稅〔2016〕47號 ，財稅〔2016〕68號（hào））
8、收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘（zhá）通行（háng）費。（財稅〔2016〕47號）
9、提供人力資源外包服務。（財（cái）稅〔2016〕47號）
(二（èr）)3%征收率（lǜ）
1、銷售（shòu）自（zì）產（chǎn）的用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動（dòng）物的血液或組織製成的生物製品。（財（cái）稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）
2、寄售商店代銷寄售物品（包括居民個人寄售的物品在內）。（財稅〔2009〕9號，財（cái）稅〔2014〕57號）
3、典當業銷售死當物（wù）品。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）
4、銷售自產的縣級及縣級以下小型水力發電單（dān）位生產的電力。財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）
5、銷（xiāo）售自（zì）產的自來水。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）
6、銷（xiāo）售自產的建築用和生產建築材料所用（yòng）的砂、土、石料。（財稅（shuì）〔2009〕9號，財稅〔2014〕57號）
7、銷售自產的以自己采掘的砂（shā）、土（tǔ）、石料（liào）或其他礦物連（lián）續生產的（de）磚、瓦、石灰（不含（hán）粘土實心磚、瓦）。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）
8、銷售自產的商（shāng）品混凝土（僅限於以水泥為原料生產的水泥混凝土）。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）
9、單采血漿站銷售非（fēi）臨床用人體血液。（國稅函〔2009〕456號，總局公告2014年第36號 ）
10、藥品（pǐn）經營企（qǐ）業（yè）銷售生物製品。（總局公告〔2012〕20號）
11、光伏發電項目發電戶銷售（shòu）電力產品。（總局公告2014年第32號）
12、獸用藥品經營企業銷售（shòu）獸用生物製品。（總局公告2016年第8號（hào））
13、銷售（shòu）自己使用過的固定資產，適用簡易辦（bàn）法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放（fàng）棄減稅，按照簡易辦法（fǎ）依照3%征收率繳納增值稅，並（bìng）可以開具增值稅專用發票。（總局（jú）公告2015年第90號）
14、公共交通（tōng）運輸服務。包括輪客渡、公交客（kè）運、地鐵、城市輕（qīng）軌、出租車、長途客運、班車。《營業稅改（gǎi）征增值稅試點有關事項的規定》（財稅〔2016〕36號附件2）
15、經認定的動漫企（qǐ）業為開發動漫產品提供的服務，以及在境內轉（zhuǎn）讓動漫版權。《營業稅改（gǎi）征增值（zhí）稅試點有關事項的規定》（財稅〔2016〕36號附件（jiàn）2）
16、電影放映（yìng）服務（wù）、倉儲服（fú）務、裝卸搬運服務、收派服務（wù）和文化體育服務（含納稅人在遊覽場所經營索道、擺渡車、電瓶車、遊船等取得（dé）的收入）。（財稅〔2016〕36號附件2，財稅〔2016〕140號）
17、以納入營改增試點之日前取得的有形動產（chǎn）為標的（de）物提供的（de）經營（yíng）租賃（lìn）服務。（財稅〔2016〕36號附件2）
18、納入（rù）營改（gǎi）增試（shì）點之日前簽訂的尚未執行完畢的有（yǒu）形動產租賃合同。（財稅（shuì）〔2016〕36號附件2）
19、公路經營企業（yè）收取試點前開工的高速公路的車輛通行費。（財稅〔2016〕36號附（fù）件2）
20、中國農業發展銀行總行及其各分支機構提供涉農貸款取得的利（lì）息（xī）收入。（財稅〔2016〕39號（hào））
21、農村（cūn）信用社（shè）、村鎮銀行、農村（cūn）資金互助社、由銀（yín）行業機構全（quán）資（zī）發起設（shè）立的貸款公（gōng）司、法人機構在縣（縣級（jí）市、區、旗）及縣以下（xià）地區的農村（cūn）合作銀行和農村商業銀行提供金融服務收入。（財稅〔2016〕46號 ）
22、對中國農業銀行納入（rù）“三農金融事業部”改革試點的各省、自治區、直轄市、計劃單列市分行下轄（xiá）的縣域支行和新疆生產（chǎn）建設兵團分行下轄的縣域支行（也稱縣事業部），提供農（nóng）戶貸款、農村企業和農村各類組織貸款取得的利息（xī）收入。（財稅〔2016〕46號）
23、提供非學曆教育服務。（財稅〔2016〕68號）
24、提供教育輔助服務。（財稅〔2016〕140號）
25、非企業性單位中（zhōng）的一般納（nà）稅人提供的研發和技術服務、信息技（jì）術服務、鑒證谘詢服務，以及銷（xiāo）售技術（shù）、著作權等無形資產。（財稅（shuì）〔2016〕140號）
26、非企業性單位中的一般納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關（guān）的技術谘詢、技術服務。（財稅〔2016〕140號）
27、提供物業管理服務（wù）的納稅人，向（xiàng）服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費後的餘額為（wéi）銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算（suàn）繳納增值（zhí）稅。（總局（jú）公（gōng）告2016年（nián）第54號）
28、以清包（bāo）工方式（shì）提供、為甲供工程提供的、為（wéi）建（jiàn）築工程老項目提供的建築服務；建築工程老項（xiàng）目，是指：①《建築（zhù）工（gōng）程施工許可證》注明的合（hé）同開工日期（qī）在（zài）2016年4月30日前的（de）建築工程項目；②未取（qǔ）得《建築工程施工許可證》的，建（jiàn）築工程承包合同注明的開工（gōng）日期在（zài）2016年4月30日前的（de）建築工程項目（mù）；③《建築工程施工許可證》未注（zhù）明合同（tóng）開工日期，但建築工程承包合（hé）同注（zhù）明的開（kāi）工日期在2016年4月30日前（qián）的建築工程項目；（財稅〔2016〕36號附件2）
29、納稅人銷售（shòu）活動板房、機器設（shè）備（bèi）、鋼（gāng）結（jié）構件等自產貨物的同時提供建築、安裝服務，應（yīng）分別核算貨物和建築服務（wù）的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率（lǜ）。（總（zǒng）局公告2017年11號）
30、建築工程總承包單位為房屋建築的地基與基礎（chǔ）、主體結構（gòu）提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材、混（hún）凝土、砌（qì）體材料、預製構件的，適用簡易計稅方法計稅。（財稅〔2017〕58號）
31、銷售（shòu）自產、外購機器設備的同時提供安裝服務，已分別核算機器設備和安裝（zhuāng）服務的（de）銷售額，安裝服務（wù）可以按照甲供工程選（xuǎn）擇適用簡易計稅方法計稅（shuì）。（總局公告（gào）2018年第（dì）42號）
32、資管產品管理人運營資（zī）管產品過程中發生的增（zēng）值稅應（yīng）稅行為，暫（zàn）適用簡（jiǎn）易計稅（shuì）方（fāng）法，按照3%的征收率繳（jiǎo）納增值稅。（財稅〔2017〕56號）
33、自2018年5月1日起，增值稅（shuì）一般納稅人生產銷（xiāo）售（shòu）和批發、零售抗（kàng）癌藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增（zēng）值（zhí）稅。（財稅〔2018〕47號）
34、自2018年7月1日至2020年12月31日,對中國郵政（zhèng）儲蓄銀行納入“三農金融事業部”改革的各省、自（zì）治區、直轄市、計劃（huá）單列市分（fèn）行（háng）下轄的縣域支行，提供農戶貸（dài）款、農村企業和農村各類組織貸款（具體貸款業務清單見附件）取得的利息收入，可（kě）以選擇（zé）適用簡易計（jì）稅方法按照3%的征（zhēng）收率（lǜ）計算繳納增值稅。（ 財稅〔2018〕97號）
35、一般納稅人提供的城（chéng）市電影放映服務，可（kě）以按（àn）現行政（zhèng）策規定，選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。(財稅〔2019〕17號)
36、自（zì）2019年3月1日起，增值稅一般納稅人生產（chǎn）銷（xiāo）售和批發、零售罕見病（bìng）藥品，可（kě）選擇按照簡易辦法依照（zhào）3%征收率計算繳納（nà）增值稅。上述（shù）納稅人選擇簡易辦（bàn）法計算（suàn）繳納增值稅後，36個月內不（bú）得（dé）變更（gèng）。（財稅（shuì）〔2019〕24號）
(三（sān）)3%征（zhēng）收率減按2%征收（shōu）
1、2008年12月31日以前未納入擴大（dà）增值稅（shuì）抵扣範圍試（shì）點（diǎn）的納稅人，銷售自己使（shǐ）用過的2008年12月31日以前購進或者自製的固定資產（chǎn）。（財稅〔2008〕170號，財（cái）稅〔2014〕57號）
2、2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣範圍試點的納稅人，銷售自（zì）己使用過的在本（běn）地區擴大增值稅抵扣範圍試點以前（qián）購進或者自製的固定資產。 （財稅〔2008〕170號，財稅〔2014〕57號）
3、銷售自己使（shǐ）用過的屬於條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固（gù）定資產。 （財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號)
4、納稅人（rén）銷售舊（jiù）貨。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）
5、納稅人（rén）購（gòu）進或者自製固定資（zī）產時（shí）為小（xiǎo）規模（mó）納稅人，認定為一般納稅人後銷售該固定資（zī）產（總局公告2012年1號 ，總局公告2014年第（dì）36號）
6、發生按照簡（jiǎn）易辦法征（zhēng）收增值稅應稅行為，銷售（shòu）其按照規定不得抵扣（kòu）進（jìn）項稅額的固定資產。（總局公告2012年1號（hào） ，總局公告2014年第36號）
7、銷售自己使用過的、納入營（yíng）改增試點之日前取得的固定資產，按照現行舊貨相關增值稅政策執行。（財稅〔2016〕36號附件2）
(四（sì）)減按（àn）0.5%征收
自2020年5月1日至2023年12月31日，從事（shì）二手車經銷的納稅人銷售其收購的二手（shǒu）車，由原按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅，並（bìng）按下列公式計算銷（xiāo）售額：銷售額（é）＝含稅銷售額/（1+0.5%）（財政部 稅務總局公告2020年第17號，國家稅務總局公告2020年第9號）
(五)按照5%征（zhēng）收率減按1.5%征收
個體工商戶和其（qí）他個人出租住房減按1.5%計算應納稅額。(國家稅務總局（jú）公告2016年第16號)
(六)應當適用（非可選（xuǎn）擇）簡（jiǎn）易計稅：
1. 提供物業管理服務的納稅人，向服（fú）務接受方收取的自來水水費，以扣除其對（duì）外支付（fù）的自來水水（shuǐ）費後（hòu）的餘額為銷售額，按照簡易計稅方法（fǎ）依3%的征收率計算繳納增值稅。（總局公告2016年第54號）
2. 建築工程總承包單位為（wéi）房屋建築（zhù）的地基與基礎、主體結構提供工程服（fú）務，建設單位自行（háng）采購（gòu）全部或部分鋼材、混凝土、砌（qì）體材料、預製構件的（de），適用簡易計稅方法計稅。（財稅〔2017〕58號）
3. 資管產品管理人運營資管產（chǎn）品過程中發生的增值稅應稅行為，暫適用簡易計稅方法，按照（zhào）3%的征收率繳納增值稅。（財稅〔2017〕56號）
4. 中外合作油（氣）田開采的原油、天然氣按（àn）實物征收（shōu）增值稅，征收率為5%。（國稅發〔1994〕114號）
5.納稅人銷售舊貨，按照簡易（yì）辦法依照3%征收率減半征收增值稅。（財稅〔2009〕9號）
6.一般納稅人銷售貨物屬於下（xià）列（liè）情形之一的，暫按簡易辦法依照3%征收率計算繳（jiǎo）納增值稅：①寄售商店代銷（xiāo）寄售物品（pǐn） (包括居民個人寄售的物品在內) ；②典當業銷售死當物品。
增值稅稅率詳（xiáng）解
(一)納稅人銷售貨物、勞（láo）務、有形動產租（zū）賃（lìn）服務或者進口貨物，除本條（tiáo）第二（èr）項、第（dì）四項、第五項另有（yǒu）規定外，稅率為13%。
(二)納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售（shòu）不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨（huò）物，稅率為9%：
1.糧食等農產品、食用植物油、食用（yòng）鹽；
2.自來（lái）水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液（yè）化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭製品；
3.圖書、報紙、雜誌、音像製品、電子出版物；
4.飼料、化肥、農藥、農機、農（nóng）膜；
5.國務院規定（dìng）的其他貨物。
(三)納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第（dì）五項另有規定外，稅率為6%。
(四)納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。
(五)境內單位和個人跨境銷售國務院規定範圍內的服務、無（wú）形資產（chǎn），稅率為零。
稅（shuì）率的調整，由國務院決定。
納（nà）稅人兼營（yíng）不同稅率的項目（mù），應當分別核（hé）算不同稅率項目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。
以下13%貨物易於農（nóng）產品（pǐn）等9%貨物相混淆
1、以糧食為原料加工的速凍食品、方便麵、副食品和各種熟食品，玉米漿、玉米皮、玉米纖維（又稱噴漿玉（yù）米皮（pí））和玉米蛋白粉。
2、各種蔬菜罐頭。
3、專業複烤廠烤製的複烤煙葉。
4、農業生（shēng）產者用（yòng）自產的茶青再（zài）經篩分（fèn）、風（fēng）選、揀剔、碎塊（kuài）、幹燥、勻堆等工序精製而成的精（jīng）製茶，邊銷茶及摻對各（gè）種藥物的茶和茶飲（yǐn）料。
5、各種水果罐頭、果脯、蜜餞、炒製的果仁、堅（jiān）果、碾磨後的園藝植物（如胡椒粉、花椒粉等）。
6、中成藥。
7、鋸材，竹筍罐頭。
8、熟製的水產品和各類（lèi）水產（chǎn）品的罐頭。
9、各種肉類罐（guàn）頭、肉類熟製品。
10、各種蛋（dàn）類的罐頭。
11、酸奶、奶酪、奶油，調製（zhì）乳。
12、洗淨毛、洗淨絨。
13、飼料添加劑。
14、用於人類日常生活的各種類型包裝的日（rì）用衛生用（yòng）藥（如衛生殺蟲劑、驅蟲劑、驅蚊（wén）劑（jì）、蚊香等）。
15、以農副產品為原料加工工業產品的機械（xiè）、農用汽車、三（sān）輪運貨車、機動漁船、森林（lín）砍伐機（jī）械、集材機械、農機零部件。
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