疑問一
支付自然人材料（liào）款並取（qǔ）得（dé）代開的材料（liào）發票，是否需（xū）要支付單位代扣個（gè）稅？
答複：
不（bú）需要。
參考：
《國家稅務總局（jú）關於發布<個人所得稅扣繳（jiǎo）申報管理辦（bàn）法（試（shì）行）>的（de）公告》（稅務總（zǒng）局（jú）公告2018年第61號）第四條規定實行個人所（suǒ）得稅全員全額扣繳申報的（de）應稅所得包括：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務報（bào）酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權使用費所得：
（五）利息、股息、紅（hóng）利所得；
（六）財產租賃所（suǒ）得（dé）；
（七）財產（chǎn）轉讓所得；
（八）偶然所得（dé）。
疑問（wèn）二
申請享受（shòu）企業所得稅優惠還需要履行（háng）備案手續嗎？
答複：
不需要。
參考：
根（gēn）據《國家稅務（wù）總局關於發布修訂後的<企業所得稅優惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅（shuì）務總局公告2018年第23號）第四條規定，企業享受優（yōu）惠事項（xiàng）采取“自行判別（bié）、申報享受、相（xiàng）關資料留存備查（chá）”的辦理方式。企（qǐ）業應當根據經營情況以及相關稅收規（guī）定自行判斷是否符合優惠事項規定的條件，符合條件的可以按照《目錄》列示的時間自行計算（suàn）減免稅額，並通過填報企業所得稅納稅申報表享受稅收優惠。同時，按照本辦法的規定歸集和留存相關資料備查（chá）。本辦法適用於2017年度企業所得稅（shuì）匯算清繳及以（yǐ）後年度企業所得（dé）稅優惠事項辦理工作。
疑問三
員（yuán）工為所在單位提供服（fú）務，取得的工資收入，需要員工提供（gòng）發（fā）票嗎？
答複：
不需要。
參考：
《財政（zhèng）部、國家稅務總局關於（yú）全麵（miàn）推（tuī）開營業稅改征（zhēng）增值稅試點的通知（zhī）》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業（yè）稅改征增值稅試點實施辦法》關於（yú）增值稅的征稅範圍第十條規定：“銷售服務、無形資產或者不動產（chǎn），是指有償提供服務、有（yǒu）償轉讓無形（xíng）資產或者不動產，但屬於下列非經營活動的情形除外：。。。（二）單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工（gōng）資的（de）服務（wù）。。。。”
疑問四
企業對賣出去的商品實現（xiàn）三包，在保修期內免費維修，請問（wèn）購買的維修配件已經（jīng）抵（dǐ）扣了增值稅（shuì），維修領用（yòng）的時候是否需要（yào）做進項稅（shuì）額轉出來繳（jiǎo）納增值稅？
答（dá）複：
不需要。
參考：
北京市（shì）國家稅務局（jú）發布的《貨勞稅（shuì）熱點問題（2018 年 6 月）》第 6 個（gè）問題（tí）“企業生產的產品實行三包服務，在保修期內提供免費維修 消耗的材料或免費更換的配件，是否要做進項稅轉出或視同銷售？”
回答如下：
公司的產品在保修期內出現問題，進行免費維修消耗的材 料或免費更換（huàn）的配件，屬於用於增值稅應稅項目，不屬於（yú）《增值稅暫 行條（tiáo）例》第十條規定的不得抵扣的（de）情形，不需作進項稅額轉出處（chù）理。根（gēn）據《增值（zhí）稅暫行條例實施細則》第四條關於視同（tóng）銷售的規定，保修期內免費保修業務作為銷售合同的一部分，有關收入實際已經在銷（xiāo）售時獲得，該公司已（yǐ）就銷售額繳納了稅款，免費保修時（shí）無需再繳納增值稅，維修領用零件也不需視同銷售繳納增值（zhí）稅。
因此，你公（gōng）司在“三包”期內免費維修更換的零（líng）部件進項稅額不需要（yào）轉出，免費維修不需要再繳納增值稅，維（wéi）修時更換的零部（bù）件也不需要視同銷售繳納增值稅。
疑問五（wǔ）
我是一家集團公司的子（zǐ）公司，今年2月（yuè）份開始我們把1000萬元資金無償出借給另一家子公司使（shǐ）用了3個月，請（qǐng）問：是否需（xū）要視同銷售貸款服務繳納（nà）增值（zhí）稅？
答複（fù）：
不需要。
參（cān）考：
財稅〔2019〕20號《關（guān）於明確養老機（jī）構免（miǎn）征增值稅等政策的通知》第三條規定（dìng）：自2019年2月1日（rì）至2020年12月31日，對企業集團內單位（含企業集團）之間的資金無償借貸行為（wéi），免征增值稅（shuì）。
疑問六
請問財產損（sǔn）失的（de）稅前扣除是否還需要中介機構出具專項報告？
答複：
不需要。
參考：
根據《國家稅務總局關於取消20項稅務（wù）證明事項的公告》（國家（jiā）稅務總局公告（gào）2018年第65號）規定，企業稅前（qián）扣除資產損失不再留存專業技術鑒定意見（報告）或法定資質中介機構（gòu）出具的專項報告。改為納稅人留存備查自行出具的有法（fǎ）定代（dài）表人、主要負責人和財務（wù）負責人簽（qiān）章證實（shí）有關損失的書（shū）麵申明。
疑問七
個（gè）人提供建築服務，是否需要預繳增值稅？
答複：
不（bú）需要。
參（cān）考：
國家稅務總局關於發布《納稅人跨縣（市、區）提供建（jiàn）築（zhù）服務增值（zhí）稅（shuì）征收管理暫行辦法》的（de）公告（國家稅務總（zǒng）局公告2016年第17號）第二條：本辦（bàn）法所稱（chēng）跨縣（市、區）提（tí）供建築（zhù）服務，是指單位和個體工商戶（以下簡稱（chēng）納稅人）在其機構所在地以外的縣（市、區）提供建築服務。納稅人在同一直轄市、計劃單列（liè）市範圍內跨縣（市、區（qū））提供建築服務的，由直轄市、計劃單列市稅務局國家稅務局決定是否適用本辦法（fǎ）。
其他個人跨縣（市、區）提供建築（zhù）服（fú）務，不適用本辦法。
疑問八
今天公司對公賬戶收（shōu）到一筆銷售預（yù）收款，尚未開具發票，請（qǐng）問這筆預收款需要繳納增值稅嗎（ma）？
答複：
不需要。
參考：
1、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第691號）第十九（jiǔ）條規定：
發生應稅銷售行（háng）為，為（wéi）收訖銷售款項或者取得（dé）索取銷售款項憑據的（de）當天；先（xiān）開具（jù）發票的，為開具發票的當（dāng）天。
2、根據《中華人民（mín）共和國（guó）增值稅（shuì）暫行條例實施細則》第三十八條規定，收訖（qì）銷售款項或者（zhě）取得索取銷售款項憑據的當天，按銷售結（jié）算方式的不同，具體為:
(一)采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收（shōu）到銷售（shòu）款或者取得索取銷售款憑據的當天（tiān）；
(二)采取托收承付和委托銀行收款方（fāng）式銷售貨（huò）物（wù），為發出貨物並辦妥（tuǒ）托收（shōu）手續的當天；
(三)采取賒銷和分期收（shōu）款方式銷售貨物，為書（shū）麵合同約定的收款日期的（de）當天，無書麵合同的或（huò）者書麵（miàn）合同沒有約（yuē）定收款日期的，為貨物發（fā）出的當天；
疑問九
我（wǒ）企業低價處理倉庫中的商品，增值稅是否需（xū）要進項稅額轉（zhuǎn）出？是否需要到稅務局備案？
答複：
不需要（yào）。
參考：
《關於全（quán）麵推開營（yíng）業稅改征增值稅試（shì）點的通（tōng）知（zhī）》（財稅[2016]36號）附件1：《營業稅改征增值稅試點實施辦法》
第（dì）二十七條 下（xià）列項目的進項稅額（é）不得從銷項稅額中抵（dǐ）扣：
（二）非正（zhèng）常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞（láo）務和交通運輸服務。
（三）非正常損失的在（zài）產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通（tōng）運輸服務（wù）。
（四）非正常損失的不（bú）動（dòng）產，以及該不動產（chǎn）所耗（hào）用的購進貨物、設計（jì）服務和建築服務。
（五）非正常損失的不動產（chǎn）在建工（gōng）程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務
第二（èr）十八條規定，非（fēi）正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、丟（diū）失（shī）、黴爛（làn）變質，以及因（yīn）違反法律法規造成貨物或者不（bú）動產被依法沒收、銷毀、拆（chāi）除的（de）情形。
疑問十
納稅人從社保部門收（shōu）到穩崗（gǎng）補貼，是否需要繳納增值稅?
答複：
不需要。
參考：
福建省稅務局《2020年6月12366谘（zī）詢（xún）熱點難點問（wèn）題集》
發布時間：2020年07月09 來源：國家（jiā）稅（shuì）務總局福建（jiàn）省稅務局
9.納稅人從社保部門收到穩崗補貼，是否需要繳納增值稅?
答：根據《國家稅務總局關於取消增值稅扣（kòu）稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告》（國家（jiā）稅務總局公告2019年第45號）規定（dìng）：“七、納稅人（rén）取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務、服務、無（wú）形資產、不動產的收入或者數量直接掛鉤的，應按規定（dìng）計算繳納增值稅。納稅人（rén）取得的其他情（qíng）形的財政補貼收入，不屬於增值稅應稅收入，不征收增值稅（shuì）。”
因此，穩崗補貼是國家為了緩解就業壓力，鼓（gǔ）勵企業減少裁（cái）員或不裁員而給（gěi）予企業的補助性補貼（tiē），不屬於增（zēng）值稅應稅收入（rù），不征收（shōu）增值稅。
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