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老板要“公轉私”，到底（dǐ）該怎麽轉？

來源：未知來（lái）源時間：2023-03-03 17:56:29瀏覽次數：2393次

提起公轉私，財（cái）務就很無奈，老板開口讓轉錢，轉了怕稅務稽查，不轉怕老板（bǎn）責難（nán），到底該怎麽（me）辦呢？

近日，福（fú）建稅局就公轉私的問題進行了回複！

公轉私怎（zěn）麽轉？

稅局答複了！

留言內容（róng）：

1、有限責任（rèn）公司賬戶資金轉給個人賬戶，什麽情況下是合法允許的？個（gè）人給（gěi）公司需要提供什麽憑（píng）證？

2、有限（xiàn）責任公司賬戶資金轉給個人賬戶，如果該（gāi）資金是退還投資款，公司與個人在（zài）稅收方麵有什麽要求與規定？

3、有限責任公司賬戶資金轉給個人賬戶，如果該資金是利息款，公司與個人在稅收方麵有什麽要求與規定？

4、有限責任公司（sī）賬戶資金轉給個人賬戶，如果該資金是股東分紅款，匯到個（gè）人賬戶的資金（jīn）必須是稅（shuì）後的（de）嗎？也就是（shì）相關稅費必須由公司（sī）代扣代繳後的款才能匯給股東個人賬戶。

5、有限責任公司賬戶資金轉給個人賬戶（hù），如（rú）果（guǒ）該資金是股東分紅款，公司沒扣相關稅費（fèi）讓收到（dào）分紅（hóng）款的個人（rén）自己繳納相關稅費行不？

回複內容：

您好！您提交的網上（shàng）留言谘詢（xún）已收悉，現答複如下：
未有“支付方式”的具體（tǐ）文件規定，如貴公司交易對象為自然人的，可以根據實（shí）際業務情況向其個人賬戶支付款（kuǎn）項，同時建議貴公司使用（yòng）對（duì）公（gōng）賬（zhàng）戶辦理收付手續。企業發生支出，應取得稅前扣除憑證，作為計算企業所得稅應納稅所得額時扣除相關支出的依據。具體扣除憑證規定可參看以下文件規定。

對個人取得利息、股息收入，支（zhī）付方作為扣繳義（yì）務人，應按（àn）規定為其代扣代繳個人所得稅（shuì）。稅務機關根據（jù）稅法規定確定納稅義務人，但不幹預買賣雙方對交易（yì）稅費實際承擔人（rén）的相關約定。

納稅人（rén）取（qǔ）得利息、股（gǔ）息、紅利所得，扣（kòu）繳義（yì）務人未扣繳稅款的，應當在取得所得的次年6月30日前，按相關規定向主管稅務機關辦理納稅申報，並（bìng）報送《個（gè）人所得稅自行納稅（shuì）申報表（A表）》。

文件依據：

……
上（shàng）述回複僅供參考，具體以國家相關政策規（guī）定（dìng）為準（zhǔn）！感謝您的谘詢，順祝生活愉快（kuài）！

從稅局的答複中，我們可以提（tí）煉出兩（liǎng）個要點：

1、公司可（kě）以（yǐ）向個人（rén）賬戶支付款項，但是需要有合理（lǐ）的商業（yè）目的作為支撐；

2、公（gōng）司作為扣繳義務人（rén），向（xiàng）個（gè）人賬戶支付的款項屬於個（gè）人所得稅應稅項目的，需要代扣代繳個人所得稅。

也就是說，“公轉私”並不是不能（néng）碰觸的紅線，隻要有合理的商業目的，就沒問題！

這8種情況下“公轉私（sī）

財務可以放心大膽的轉！

這8種（zhǒng）情形下，公轉（zhuǎn）私是（shì）合法合規的：

1、發放工資薪金（jīn）

公司每月將工資薪金通（tōng）過公戶發到每個員工的（de）個人卡上，且已預扣預繳個人所得稅。

涉稅提示：

企（qǐ）業（yè）在發放員工工資時，應履行代扣（kòu）代繳義務，按3%~45%的稅率預扣預繳（jiǎo）個（gè）人所得稅。

2、員工差旅費報銷（xiāo）

公（gōng）司將差（chà）旅（lǚ）費報（bào）銷（xiāo）款或備用金通過公戶轉入出差（chà）員工個人賬戶，出差回來後實報實銷、多退少補。

涉稅（shuì）提示：

符合（hé）條件的“差旅費津貼”不（bú）屬於工（gōng）資、薪金收入，不征個人所得稅。

3、支付給個（gè）人的勞務報酬

公司通過對公賬戶支付給個人勞（láo）務報酬，且已經預扣預繳了個人所得稅（shuì）。

涉稅提示：

企業需取得合規發票方可稅前扣除，個人如辦理了臨時稅務登記，月收入15萬元（季（jì）度45萬元）以下可免征增值稅；企業每（měi）次支付勞務報酬時，應按20%~40%的稅率預扣預繳（jiǎo）個人所得稅，計算方法（fǎ）如下：

4、向自然人采購

公司向自然人（rén）（含個體工商（shāng）戶）采購物資或租（zū）賃房屋、土地等（děng），且取得了合規發票，這種情況下，公司可以通過（guò）公戶（hù）轉（zhuǎn）賬給銷售方個人。

涉稅提示：

公（gōng）司需取（qǔ）得合規發票方可稅前扣除。

附（fù）：個人出（chū）租房屋（wū）涉稅分析。

5、歸還個（gè）人借款

公司通過對公賬戶歸還個人借款，包（bāo）括股東或其他自然人的借款。

涉稅（shuì）提示（shì）：

如有借款利息，公司（sī）需代扣代繳20%的個人所得稅，並取得合規發票方可稅前扣除（chú），個人申請代開發票需繳納增值稅等相關稅費：

風險提示：公司長期借股東錢未還，有賬外資金（jīn）回流的嫌疑，一旦被稽查（chá），會被懷疑有隱瞞收入等違法行為，建議及時清理。

6、向個人支付賠償金

公司根據合同、協（xié）議的約定，或法院（yuàn）的判（pàn）決書，通（tōng）過公戶向相關個人（rén）支付違約金、賠償金等款項。

涉稅提示：

如果是屬於價外費用的違約金收入，應並入銷（xiāo）售（shòu）收入一並計算繳納增值稅、個人所得稅等。

7、公司向股東分（fèn）配利潤

公司將稅後利潤以分紅的形式打給股東（dōng）個人，且已代扣（kòu）代繳（jiǎo）了個人所得稅。

涉稅提示：

公司支付分紅款時需按“股息、紅利所得”20%的稅率代（dài）扣代繳個人（rén）所得（dé）稅。

8、個人獨資企業的利潤分配

個人獨資企業將（jiāng）稅後的利潤通過對公賬戶打（dǎ）給個人獨資企業的負責人。

涉稅（shuì）提示（shì）：

個人獨資企業取得（dé）的經（jīng）營所得（dé），應先按5%~35%的稅率（lǜ）交納個人所（suǒ）得稅。

這些情況下"公轉私"

可（kě）以節稅！

又有（yǒu）小夥伴說了，你說的那些方式都需要交稅呀，老板說（shuō）了，拿自己的錢（qián）還需要交稅，太虧了！

下麵，小編整理了兩種可以節稅的“公轉私”方法，供大家參考：

一（yī）、利用年終（zhōng）獎的稅收優惠政策，合理籌劃老板的工資、獎金

全年一次性獎金（jīn）可以單獨計算個（gè）人所（suǒ）得稅，我（wǒ）們可以合理利用這一優惠政策，對老板的工資、獎金的發放進行籌劃。

【舉例】

老板發放年終獎36000元（yuán），按年終一（yī）次性獎金的計（jì）算方法，需繳納個人所得稅1080元，稅負僅為（wéi）3%，大大低於（yú）“股息、紅利所得”20%的稅率。

既發放工資又發放獎金的情況下，工資和獎（jiǎng）金該如何分配才最省稅？這裏為大家準備了一個表格供參考：

序號	全年應納（nà）稅所得額（表中簡寫Q）注①	年終獎最佳發放數
1	36000≤Q<203100	36000
2	203100≤Q<672000	144000
3	672000≤Q<1277500	300000
4	1277500≤Q<1452500	420000
5	≧1452500	660000