小規模納稅人，到底能不能收專票？
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時間：2021-07-22 00:00:00瀏覽次數：4636次
小規模納稅人，到底能不能收專票？如果（guǒ）收到專票會有什麽影響？今天給大家統一回複......
有讀（dú）者發來這樣的疑問，我隻能回複不影響，但是實際上如果這個小規模（mó）納稅人就是非要普票，為了做這（zhè）單生意，那你銷售方也得去領，就是這麽（me）無（wú）情。當然，如（rú）果我是這個小規模納稅人，了解銷售方這種情況，我會選擇收下她的專（zhuān）票。我希望每個人會計人都懂懂點稅收知識，自（zì）己（jǐ）心中有貨才更能有同理心，才更能相互理解彼此的難處，是不是小規模就絕對不能收專（zhuān）票（piào）嘛，那肯定（dìng）也（yě）不是嘛（ma）。專票是用來幹嘛的？是用來抵扣進項（xiàng）稅（shuì）的；小規模納稅人怎（zěn）麽計（jì）稅？小規模納稅人是簡易（yì）計稅的。我國現行增值稅對納稅人（rén）實（shí）行分類管理，以發生應稅行為的年應稅銷售額為標準，將納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅購進（jìn）扣稅法，一般計稅，小規模直（zhí）接簡易計（jì）稅。所以一般納稅人才需要獲得（dé）抵扣憑證，進行抵扣。所以你說小規模人（rén）需不需要取（qǔ）得專票。當然是不需要，拿來幹（gàn）嘛，還多（duō）一張抵扣聯，我拿（ná）來也沒（méi）用，所以沒必要。
但是！不需要不代表不能取得，不需要不代表取得（dé）了就必須退（tuì）。1、沒有任何規定說不能給小規模納稅人開具專票，小規模不能接受專（zhuān）票。稅總的「增值稅開具指南」第三條和第十一條其實說的很清楚。第（dì）三條規定增值稅納稅人購買貨物、勞務（wù）、服務、無形資產或（huò）不動產，索取增值稅專用發（fā）票時，須向（xiàng）銷售方提供購買方名稱(不得為自然人)、納稅人識（shí）別號（hào）或統一社會（huì）信用代（dài）碼、地址（zhǐ）電話、開戶行及賬號信息，不需要提供營業執照、稅（shuì）務登記證、組織機構（gòu）代碼證、開戶許可證、增（zēng）值稅一般納稅人資格登記表等相關證件或其他證明材料。十一、屬於下列情形之一的，不得開具增值稅（shuì）專用發票：(一)向消費（fèi）者個人（rén）銷售貨物、提供應稅勞務或者發生應稅行為（wéi）的；(二)銷售貨物、提供（gòng）應稅勞務或者發生應稅行為適用增（zēng）值稅免稅規定（dìng）的，法律、法規及國家稅務總局另有規定的（de）除（chú）外；(三（sān）)部（bù）分（fèn）適用增值稅簡易征收政策規定的「注意，這個是特指的，不是說小規模，比如銷售舊（jiù）貨」也就是說，按照稅收規定來講。銷售方在開具專票的時候不需（xū）要審核購買方是不是小規模納稅人的，隻要不屬於不得開具專票的（de）銷售行（háng）為，購買方提供了開票信息（xī）。銷售方都（dōu）得為對方開具增值稅專用發（fā）票。也正（zhèng）是因為如此，日常工作中就會完全會出現小規模納入（rù）取得專用發票的（de）情況，而且就像文章開頭這個讀者，他們本身隻領了專票，開不出普通發票。
很多小規模納稅（shuì）人（rén）拒收專票（piào）的（de）理由就是滯（zhì）留（liú）票。"滯留票"是指（zhǐ）銷（xiāo）售方已開出（chū），並抄稅報稅，而購貨方沒（méi）進行認證抵扣的增值稅專用發票。小規模納稅（shuì）人，沒有對取得的增值稅專（zhuān）用發票進（jìn）行（háng）認證（zhèng）的功能，也就沒有“購貨方沒進行認證抵扣”一說，因此，“滯留票”一說，特指一般（bān）納稅人的行為結（jié）果，確小規模納稅人關係不大。稅務局當然也不會（huì）來問你，為（wéi）什麽不抵扣（kòu）……（問小規模為什麽不抵扣，水平堪憂）3、小規模要（yào）抵減稅控設備的稅金，還必須取得專票！財稅[2012]15號規定，增值（zhí）稅納稅人2011年（nián）12月1日（含，下同）以後初次購買增值稅稅控係統專用設（shè）備(包括分開（kāi）票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控係統專用設備取得的（de）增值稅（shuì）專用發票（piào），在增值稅應納稅額中（zhōng）全（quán）額抵（dǐ）減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結轉下期繼續抵減。
增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控係統專用設備（bèi）支付的費用，由其（qí）自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。
所以，在特殊的政策下，小規模還必須取得專票才能享受政策。
財會2016年22號裏麵有段規定，小規模納稅人取得專票的增值稅直接計（jì）入成本費用。所以，從會計處理這個角度（dù）我（wǒ）們也（yě）佐證了，小規模取（qǔ）得專票沒必要（yào）退票（piào），取得後發票聯和抵扣聯都作為原始憑證，稅金部分直接計入成本費用即可。
其實就是想說，首先小規（guī）模確實沒必要取（qǔ）得專票（piào），你可以提前告訴你的合（hé）作方（fāng），都開（kāi）具普通發票給你（nǐ），其次就（jiù）算因為特別情況偶爾取得了（le）專票，也不是什麽大不了的事情，沒必要做出一（yī）副打死不收，必須退票的態度（對方（fāng）財務也是確有難處，相互諒解）。
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