長期零申報、負申（shēn）報的企業看這裏！
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時間：2021-05-28 00:00:00瀏覽次數：3172次（cì）
零申報是指企業納稅申報的所屬期內沒有發生應稅收入（rù），此情況一般存在於未（wèi）開展經營或者當期有收（shōu）入未按（àn）規定如實申報。通常情況下，稅務機關認定半年以（yǐ）上為長（zhǎng）期，當然具體時限還是以（yǐ）各（gè）省（shěng）、市稅務機（jī）關（guān）認定的時間為準。 首先，企業設立的核心目的是為了創造價值（zhí），長期（qī）零申報也就是意味著長期沒有收入來源（yuán），那麽企業的存續是不會（huì）長久的。 其次，企業的營（yíng）運是有（yǒu）成本費用的，如人員工資、門麵租金、水電氣費（fèi）等，如果沒有收入來源，那（nà）麽我（wǒ）隻能對你說嗬嗬，畢（bì）竟沒有人願意“賠錢賺吆喝”。 再（zài）者，如果長期零申報，但企業有發票，那麽風險更（gèng）大，可能涉及“走逃（táo）戶”、虛開（kāi）發票、隱瞞收入”等情況。稅務（wù）機關將納稅人納（nà）入重點監控範圍，並按照（zhào）相關規定進行納稅評估，在評估過程中發現其存在隱瞞收（shōu）入、虛開發票等行為，要求其補繳當（dāng）期稅款與滯納金，並可按規定對其處（chù）以罰款，情節嚴重的移送（sòng）稽（jī）查（chá）； 納稅人為走逃戶的，按規定納入重大失信名單並對外公告，同時利用係統核查（chá）“受票方”，核查其是否（fǒu）存在善意取得虛開增值稅發票、惡意串通等情（qíng）況，並（bìng）按照規定進行查處，同時將走逃戶納稅人直（zhí）接評（píng）定為D級納稅人，承（chéng）擔D級納稅人後果； 對長期零（líng）申報且持有發票的納稅人，發票降版降量。同時（shí）可以按規定要求納稅人定期前往稅務機關對發票的使用進行核查；影響企業的正（zhèng）常業務開展！ 稅務機關（guān）通過核查，可以按照（zhào）相關規定（dìng）采（cǎi）用成本費用公式核定納稅人收入。 1：是不是所有的長期零申報都要（yào）納（nà）入重點（diǎn）監控？ 答：如（rú）果企業在籌建期（qī）或者存在經營不善、依法（fǎ）被關停等情（qíng）況是不用納入重點監控（kòng）範圍的，但是（shì）必須要及（jí）時前往稅務機關進行備案。 2：如果長期零申報且持有發票，是不是要及時到稅務機關申（shēn）請降版（bǎn）降（jiàng）量（liàng）？ 答（dá）：為降低稅收風險，建議長期零（líng）申（shēn）報，且持有發票（piào）的納稅（shuì）人，主動前往稅務機關降版降量。待經營有所好轉，再攜帶資料按規定申請發票增版增量。3：長期零申報（bào）的企業是不是要（yào）取消一般納稅人資格？答：根據（jù）《增值稅一般納稅人資格認定管理辦（bàn）法（fǎ）》（國家（jiā）稅務總局令第22號）的規定，除國家稅務總局（jú）另有規定（dìng）外，納稅人一經（jīng）認定為一般納稅（shuì）人後，不（bú）得轉為小規模納稅人。因此，擔心是多餘的。答：誠信（xìn）經營，合規核算。一定要清楚收入包含開票（piào）收（shōu）入（rù）+未（wèi）開票收入，特別是當期有代開發票收入的納稅人，不要以為已經預繳稅（shuì）款就萬事大（dà）吉，要按規定前往稅務機關進行申報，否則始終脫離不了被重點監控的命運。不久前（qián），某企業的會計來到辦稅服務廳，谘（zī）詢零申報的問題。問：“我們企業是增值稅小規模納稅人，已經按規定辦理增值稅減免稅備案，如果2021年第二季度銷售蔬菜收（shōu）入15萬（wàn）元，全部符（fú）合免稅（shuì）條件，可以零申報嗎？”已經進（jìn）行減免稅備案的企業（yè）可以零申報麽？不少納稅人會有這樣的（de）疑問。答：這種情況是不可以（yǐ）零申報的。按照相關規定，辦理增值稅減免備案的納稅（shuì）人應納（nà）稅額為零，但並不代（dài）表該納（nà）稅人可以零申報，而是應該向稅務機關如實申報。正（zhèng）確的申報方式是將當期免（miǎn）稅收（shōu）入15萬元填（tián）入增值稅申報表第12欄“其他免稅銷售額”完成當期（qī）申報。2.月（yuè）銷售（shòu）額未達15萬元（yuán）隻需零申報？“我們公司是增值稅小規模納稅人（rén），當月銷售收入20000元，可享受小微（wēi）企業（yè）增值稅免稅的優惠政策，可以零申報嗎？”某公司向稅務人員提出（chū）了納稅人經常（cháng）會遇到的問題。答：增值稅小規模納稅人容（róng）易陷入“月銷售額未達15萬元隻需零申報”的（de）誤區。實際上，按（àn）照相關規定，在享受國（guó）家稅收優惠的同時，應該向稅務機關如實（shí）申報。正確的方式是計算出不含稅收入，再用不含稅收入算出應繳納增值稅，填入申報表相應欄次享受免稅。“我們公司剛剛開（kāi）業，這個月購買設備取得增值稅進（jìn）項發票5份，進項（xiàng）稅額8500元，已經做了認證，但是沒有取得收入，請（qǐng）問可以（yǐ）零申報嗎？”答（dá）：雖然沒有取得銷（xiāo）售收（shōu）入，但（dàn）是存在進項稅額，如果該納稅人因未發生銷售辦理零申報，未抵扣進項稅（shuì）額會造成逾（yú）期抵扣而不（bú）能抵扣。正確方式（shì）是在對應的銷售額欄次填（tián）寫0，把當期已認證（zhèng）的進項稅額8500元（yuán）填入申報表的進項稅額欄次中，產生期末留（liú）抵稅額在下（xià）期（qī）繼續抵扣。“我們公司長期虧損，沒有企業所得稅應納稅款，企業所得稅可（kě）以零申報嗎？”答：企業的虧損是可以向（xiàng）以（yǐ）後五個納稅年度結轉彌補的，如果做了零申報，則第二年盈（yíng）利就不能彌補以前年度虧損了，會造成（chéng）企業損失。如果當年做了企業所得稅零申報，卻將虧損延長（zhǎng）到以後年度（dù）扣（kòu）除，是違反稅法規定的（de），所以虧損企業要慎重零申報。5.已（yǐ）預（yù）繳稅款（kuǎn）隻需零（líng）申報？前不久，某企業的張會計（jì）給辦稅服（fú）務廳打來谘詢電（diàn）話說：“我們平時給客戶提供建（jiàn）築服務，也銷售一些建材，屬於（yú）增值稅小規模納稅人，這個季度我們提供建築服務取得不含稅收入5萬元（yuán），已經到辦（bàn）稅服務廳代開了增值稅專用發票，繳納1500元稅款，是不是就可以做零申（shēn）報了（le）？”答：雖然代開發票已經繳納（nà）了稅款，依然不能簡單地做零申（shēn）報處理。應該在規定欄目填寫銷售收入，係統會自動生成已經繳納的稅款（kuǎn），進行衝抵（dǐ）。某企業是一家新成立的增值稅（shuì）一般納稅人，2019年1月增值（zhí）稅應稅銷售額100萬元（未開（kāi）票收入），銷項稅額13萬元，當（dāng）期取得增值稅進項發票10份，進項稅額13萬元，未認證。最近，公司（sī）劉會計打電話到辦稅（shuì）服務廳谘詢（xún）是否可以因當期未認證增值稅進項（xiàng）發票而進行零申報。答：如果納稅人違規進行零申報，不（bú）僅要補繳（jiǎo）當期稅款還要加收滯納金，並（bìng）處罰款（kuǎn），正（zhèng）確方式是該納稅人應（yīng）將當期收入100萬元（yuán）填（tián）入未開票收入中，按（àn）規定繳納當期（qī）稅款。“我們是籌建期的新（xīn）辦工業企業，是增值稅一般納稅人，2020年12月仍在籌建中，當期未發生銷售，也未認證增值稅進項發票，可以進行（háng）增值稅零申報嗎？”答：籌建期的納稅人2021年1月申（shēn）報增值稅時（shí）可以辦理零申報。如果當期該納稅人有增值稅進項發票，且（qiě）已在當期進行（háng）認（rèn）證，則不能進行零申報，需按規定填寫當期進項稅額。免稅（shuì）、無應納稅款與（yǔ）零申報，雖然最後結果都是應納稅額為（wéi）零，但是區別很大，納稅人要正確進行零申（shēn）報。違規零申報會造成企業利潤損失，更會影響企業信用（yòng），增加稅收風險。
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