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報銷流程和賬（zhàng）務處理（lǐ）大全

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一、員工費用報銷規定有哪（nǎ）些？

1.任何一種類型的請購及支出，包含物品設備請（qǐng）購、差旅費、車費、交際費等，必須於事件發生（shēng）前（qián）依照“預算及費用之（zhī）審核權限”規定取得權責人的書麵核準。

2.報銷人員必須取得完整真實、合法的原始憑證（發票之單位名稱必須是正確無誤），由報銷人整齊地自行粘貼在A4紙大小的粘存單上，同類性質必須粘在（zài）一起。“請款單”和“費用及出差旅費報銷（xiāo）申請表”按原始憑證之交（jiāo）易發（fā）生（shēng）時間分類詳細填寫，並（bìng）自行編號以便（biàn）參照。付款一般（bān）采用支票、轉賬及匯入員工（gōng）賬戶等方式（shì），經（jīng）授權人員核準並經財務部複核（hé）通過，方可付款。

3.報銷以（yǐ）“周”為單位，並附（fù）相關憑證，不得幾周憑證粘於一起，否則財務部將予以退單處理（lǐ）。當月發生的費用應（yīng）盡量在當月報銷（xiāo），最晚不得（dé）超過發生月份的次月，如逾期須經總經理書麵批準，否（fǒu）則財務部將不予報銷。

4.簽名的規定：

① 所（suǒ）有員（yuán）工在任何（hé）憑單上簽字，表示對該憑單所載事項以及金額（é）完全同意，並已盡到誠實（shí）申（shēn）報或認真審（shěn）核之責。

② 所有簽名應同時附注日期，如不附注日期，當產生爭議時，未簽注日期的員工將承擔最不利的結果。

5.財務複核結果視情況做下列（liè）處置：

① 退回報銷單（注明（míng）退回原因）。

② 剔除部（bù）分不合格、不合理、說明不（bú）全之金（jīn）額後付款（附剔除原（yuán）因）。

③ 要求報銷人員補充說明或補必要（yào）單證。

④ 交出納付（匯）款。

6.每周匯員工報銷款一次，每月的最後一個周五不匯款。

7.每（měi）周匯員工報銷款後（hòu），差異表會E-mail給各部（bù）門主管及秘書或助理，各位員（yuán）工如（rú）有疑問可向各部門秘書或助理（lǐ）查詢。

8.在報銷流程（chéng）前，所有單據未齊備的，必（bì）須補齊手續後方可進入報銷流程。

二、差旅費的報銷手續具體流程

1.提（tí）供合法的票據。索取住（zhù）宿（xiǔ）票據時，應要求對方將票據內（nèi）容填寫完整，填寫內容包括：單位名稱（姓名（míng））、日期、住宿天數、單價、金額、填票人。

2.填報“工作人員出差（chà）‘五（wǔ）定’審批單”。內容包括（kuò）：姓名、前往地（dì）點及（jí）乘坐交通工具、出差任務、出差時間、領導（dǎo）簽批。

3.參加會議的，要求加附領（lǐng）導簽批的會議通知單。

4.填寫差（chà）旅報（bào）銷（xiāo）單（dān）。填寫（xiě）內容包（bāo）括：姓名、出差日期、出差天（tiān）數、出差事由、起止地點、起止日期、車船費、住宿費及其他即可。

5.提交統計（jì）部（bù）門審核，審核無誤，再提交財務複核核，經辦人再將審核無誤的“差旅報銷單”報經公司領導（dǎo）簽（qiān）批。

6.公司出差人員補助實行包幹製的，必（bì）須提供住宿發票、餐飲發票，否則計入個人工資薪金所得。

7.所附單據要（yào）求有經辦人、核算部門、財務部門審核簽字、負責人簽字（zì）。

8.提交財務報賬（zhàng）。

三、住宿費（fèi）的報銷手續具（jù）體流程

1.出差人員的住宿費實行限額憑據報銷的辦法，按實際住宿的天數計算報銷。

2.出差人員由接待單位或住在親友家的，一律不予報銷住宿費。

3.出差人員住宿費報銷標準原則上按規定（dìng）標（biāo）準執行，有新聞媒介采訪、會見地方（fāng）政（zhèng）府官員和知名人士或影響公司整體形象的特殊業務情況，在分管領導允許的前提（tí）下，可按實報銷。

4.住宿費標準一般指每天每間，若為同性二人同時出差，按一個（gè）房間標準報（bào）支，副總以上人員出差，可單獨住宿。

四（sì）、夥食補助費的報銷手續具（jù）體流程

1.中午12時前離開本市按全天補助；

2.中午12時後離開（kāi）本市按半（bàn）天補（bǔ）助；

3.中午12時前抵達本市按半天補助；

4.中午12時後返（fǎn）抵本市按（àn）全天補助。

五、交通費的報（bào）銷手續具體流（liú）程

1.旅途中符合乘臥（wò）（從晚八時至（zhì）次日晨七時之間（jiān），在（zài）車上過（guò）夜6小時以上或連續乘車時間（jiān）超過12小時）而未乘座臥鋪，特（tè）快按票價50%，其它列車票價60%予（yǔ）以補助（zhù）。訂票費、退票費（fèi）原則上不予報（bào）銷，如遇特殊情況需寫書麵匯報，報分管（guǎn）領導批（pī）準後，方可報銷。

2.對於自帶車輛人員，交通補助（zhù）費予以取消（乘坐出租車辦事需經主管領導同（tóng）意）。

3.出差人員原則上不得乘坐出租（zū）車，但下列情況除外：

1)出差目的地（dì）偏遠，沒有公共交通工（gōng）具（jù）的;

2) 攜（xié）有巨款或重要文件須確（què）保安全（quán）的（de）;

3) 收、發貨物笨重，搬運困難或（huò）時間緊迫的;

4)陪同重要客（kè）人（rén）外出的;

5) 執行特殊業務或夜間辦事不方便的。

以（yǐ）上情況須請（qǐng）示部門主管同意後方可報銷。

4.出差人員應按最簡便快捷的線（xiàn）路乘坐車船，不得饒（ráo）行。出差期間經領導批準順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀（guān）、遊覽，其饒線多支付的費用均由個（gè）人自理，期間按事假考勤。遇有特殊情況的（de），如（rú）春運無法購票的，在請示主管領導同意後方可報銷。

六、通訊費的（de）報銷手續具體流（liú）程

除外出學習和駐廠人員外（wài）的出差人員，每天補助10元通訊費，特（tè）殊情況需經主管領導批準。

七、其它費用（yòng）的報銷手續具體流程

1.在出差過程中因業務工作需要使用招待費（fèi）應先征得分管領（lǐng）導同意，並經（jīng）安排領導核準並簽署意見（jiàn）後財務部方可審核報銷。

2.出差人員應保留完整車（船）票（piào）時間、車次、住宿發票作為計算費用的依據，對於（yú）公司代為訂票的（de），應保留複印件作為審核依據。

3.駕駛員外出按15元（yuán）/百公裏補助，行車途中的違章（zhāng）罰款一（yī）律不（bú）準報銷。

4.兩人以（yǐ）上出差人員，在請示主管領導允許後，可就隨行高一級人員標準執行。

5.去往集團辦事處的人員（yuán），出差途中（zhōng）享受夥食補（bǔ）助費。抵達後食宿由辦事處承擔，不（bú）享受（shòu）夥食及住宿包幹，如因辦理業（yè）務路（lù）途較遠，而中途（tú）無法返回辦事處（chù）就餐，可享受夥食補助（zhù）費，但（dàn）需持有辦事處負責人的簽字確認證明。

6.外出參加（jiā）會議，會議費用中包括食宿時不（bú）再享受食住費用，隻享受市內交通費。會（huì）議費用中不（bú）含食宿時，按前述標準予以補助。

7.外出學習、駐廠人員，夥食補助（zhù）每（měi）天16元，期間不享受市內交通費、住宿費包幹，途中可享受交通、夥食補助費。

八、非定額備用金製度下報銷備用金的會計處理

非定額備用金是指單位對非經常使用備用金的內部各部門或工（gōng）作人員，根（gēn）據每次業（yè）務（wù）所需備用金（jīn）的數額填製借款憑證，向出納員預借現金，使用（yòng）後憑發票等原始憑證一次性到（dào）財務部門報銷，多退少補（bǔ），一次結清，下次再用（yòng）時重新辦理領借手續。

報銷時財務部門（mén）編製轉賬憑（píng）證，其借方科目與定額備用金報銷時相同，其貸方科目則為“其他應收款”科目。對於實際支出額小於預借金額的應編製現金收款憑證，收回多借的現（xiàn）金;對於（yú）實際支出大於預借金額的，編製現金付款憑證，補給經辦人員墊付（fù）的款（kuǎn）項。

例：

大（dà）新（xīn）公司（sī）對（duì）行政科采用非定額備（bèi）用金製度，行政科為購買辦公用品預借備用金（jīn）1600元，預借時，財務部門根據借款（kuǎn）憑證編製現金付款憑證，其會計分（fèn）錄為：

借（jiè）：其他應收款——備用金(行政（zhèng）科) 1600

貸：庫存現金 1600

行政科購買辦公用品1520元後憑發票和驗收入庫單到財務部門報銷，交回多餘現金80元，財務部門編製轉賬憑證一張，其（qí）會計分錄（lù）為：

借：管理費用 1520

庫存現金（jīn） 80

貸：其他應收款——備用金(行政科) 1600

出納員收回多借的未用現金80元（yuán）。

如果行政科實際（jì）購買辦公用品（pǐn）1780元，自（zì）己墊付了180元，則在報銷時除按規定（dìng）編製轉賬憑證一張，其會計分錄為：

借（jiè）：管理費用 1780

貸：其他應（yīng）收款——備用金(行政科) 1600

庫存現金 180

出納員付給行政科現金180元，退還行政科經辦（bàn）人員其墊付的（de）現金180元。

備用金報銷的處理依企業備用金管理製度的不同而有所區別。備用金管理製度可以分（fèn）為定額備用金製度和非定（dìng）額備用（yòng）金製度兩種。

所謂定（dìng）額備用金是指單位對經常使用（yòng）備用金（jīn）的內部各部門或工作人員根據其（qí）零星開支、零星采購等的實際需要而核定一個現金（jīn）數額，並保證其經（jīng）常保持核定的數額。實（shí）行定額備用金製度，使用定額（é）備用金的部門（mén）或工作人員應按核定的定額填寫借款憑證，一（yī）次性領出全部定額現金，用後（hòu）憑發票等有關憑（píng）證報銷，出納（nà）員（yuán）將報（bào）銷金（jīn）額補（bǔ）充原定額，從而保（bǎo）證該部門或工作人（rén）員（yuán）經常保持核定的（de）現金定額。隻有等到撤銷（xiāo）定額備用金或調換經辦人時（shí）才全部交回備用金。

實行定額備用金的單（dān）位，其內部各部門或有關工作人員使用備用金購買貨物或用於零星開支後（hòu），應將所購買的貨物交由倉庫保管（guǎn）員驗收入庫，憑驗收（shōu）入庫單連同（tóng）發票到財務部（bù）門報銷（xiāo），用於其他開支的憑發票或其他原始憑證到財務部門報銷。有關部門或工作人員報銷時，會計人員應編製現金付款憑證。出納員依據付款憑證將報銷的金額用現金（jīn）補給報銷的部門或工作人員。這樣報銷後有關部門或工作人員於中的（de）現金又達到了核定的限額。

例：

大新公司維修科使用定額備用金（jīn）製度，金額為（wéi）1200元。5月14日用（yòng）現金購買零配件800元，其（qí）備用金（jīn）隻剩下400元，次日到財務科報銷，會計編製付款憑證,出納員補給現金800元，這樣維修科（kē）的備用金又達到（dào）了 1200元。會計分錄是（shì）：

借：管理費（fèi）用 800

貸：庫存現金 800

如果（guǒ）5月14日維（wéi）修科購買（mǎi）零配件實際支付了1400元，由經辦人員墊付現金200元，則5月15日報銷時,出納員應付給的現金就是1400元，維修科（kē）備用金在支付給經辦人員墊付款200元後又恢複到（dào）1200元。

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